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崇阳县审计局关于在徐匹夫同志任期经济责任审计中有关县中医院2017年1月至2019年12月 财务收支的审计决定

上载日期:2020/11/12 11:24:17 来源:审计局 字体: 放大字体 增加行距 缩小字体 减小行距 加入收藏 刷新网页 关闭窗口

崇审责决〔2020〕2号

 

崇阳县审计局关于在徐匹夫同志任期经济责任审计中有关县中医院2017年1月至2019年12月

财务收支的审计决定

 

县中医院:

2020年3月20日至6月30日,我局对县中医院2017年1月至2019年12月的财务收支进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:

一、关于贯彻执行国家宏观经济政策法规方面问题的处理处罚

违规多收取医疗费用16.45万元。

一是2017至2019年度多计住院诊查费6250次,多收住院诊查费6.56万元;二是2017年至2019年度超标准收取空调费,标准为10元/天,实际收取12.5元/天,多收9.89万元。

上述问题,违反了《咸宁市医疗服务项目价格》第二大类医技诊疗类关于CT、磁共振和B超的收费标准“第二部分按前一部位的50%计费”及《国家发展改革委、卫生部、国家中医药管理局关于规范医疗服务价格管理及有关问题的通知》(发改价格〔2012〕1170号)“全面规范医疗服务价格项目。新版项目规范公布的医疗服务价格项目是各级各类非营利性医疗卫生机构提供医疗服务收取费用的项目依据,各地不得以任何形式进行分解……”、《医院财务制度》(财社2010〕306号)第十九条“医疗收入在医疗服务发生时依据确定的付费方式和付费标准确认”,第二十条“医院要严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度”之规定。

根据《价格违法行为行政处罚规定》第九条“经营者不执行政府指导价、政府定价,有下列行为之一的,责令改正,没收违法所得,并处违法所得5倍以下的罚款;没有违法所得的,处5万元以上50万元以下的罚款,情节较重的处50万元以上200万元以下的罚款;情节严重的,责令停业整顿:……(六)采取分解收费项目、重复收费、扩大收费范围等方式变相提高收费标准的;……”之规定,超标准多收空调费9.89万元的问题已由崇阳县医保局于2019年10月做出处理处罚,此次审计不进行重复处理。对多收住院诊查费6.56万元,进行全额收缴,并处以5万元的罚款,合计收缴及罚款11.56万元。同时,责令县中医院改正,规范医疗收费行为,杜绝此类现象再次发生。

二、关于财务收支方面问题的处理

(一)将收入直接冲抵费用3.95万元。

2017年12月280#凭证反映收场地租赁费0.35万元、2018年11月118#凭证反映收小卖部租金3.60万元,合计3.95万元未记入收入科目,而直接冲抵了“管理费用-其他费用”科目。

上述问题,违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。”、《事业单位财务规则》(2012年财政部第68号令)第十六条“事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。”和第二十条“事业单位应当将各项支出全部纳入单位预算,建立健全支出管理制度。”之规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分……(五)随意变更会计处理方法的;……”之规定,责令县中医院立即调整相关会计科目。

(二)经费支出报账手续不符合规定29.65万元。

1.2018年 12月70#凭证在“医疗业务成本-其他费用”科目中列支CT球管及维保费27.50万元,无“三重一大”会议纪要。

2.2018年 4月26#凭证在“管理费用-其他费用”科目中列支楼梯改造费用2.15万元,无施工合同。

上述问题,违反了《重大行政决策程序暂行条例》(国务院令第713号)第三十条“决策草案应当经决策机关常务会议或者全体会议讨论。决策机关行政首长在集体讨论的基础上作出决定。讨论决策草案,会议组成人员应当充分发表意见,行政首长最后发表意见。行政首长拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的,应当在会上说明理由。集体讨论决定情况应当如实记录,不同意见应当如实载明。”和《中华人民共和国会计法》第十四条”会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。……、《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)的通知》第十五条“财务支出报销时,应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件:……(五)报销不属于政府采购范围的维修、装修工程费用,需提供合同、协议和明细结算清单、工程决算清单等附件。”之规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:……(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;……”之规定,责令县中医院纠正。

(三)大额现金列支费用6.12万元。

1.2018年4月181#凭证通过“现金”科目向职工王文苑发放生育津贴1.55万元。

2.2019年9月109#凭证在“业务活动费用-电费”科目中用现金支付电费1.03万元。

3.2019年6月127#凭证在“应付职工薪酬-社会保险费”科目中用现金支付基本养老保险费3.54万元。

上述行为,不符合国务院《现金管理暂行条例》第五条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。”和《现金管理暂行条例》第六条“开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或银行本票支付,确定全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。”之规定。

根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条“开户单位如违犯《现金管理暂行条例》,开户银行有权责令其停止违法活动,……”之规定,责令县中医院今后改正。

三、关于内控制度执行方面问题的处理

应收款长期挂账,时间十年以上的余额76.60万元。

截止2019年12月底挂账时间在十年以上应收款余额76.60万元,其中:应收账款余额4.8万元,其他应收款71.8万元。

上述问题,不符合《医院财务制度》(财社〔2010〕306号)第四十二条“应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。医院对应收及预付款项要加强管理,定期分析、及时清理。年度终了,医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。计提坏账准备的具体办法由省(自治区、直辖市)财政、主管部门确定。对账龄超过三年,确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查,按照国有资产管理的有关规定报批后,在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账,增加坏账准备。”之规定。

根据上述法规《事业单位财务规则》(财政部令68号)第四十五条“事业单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。……”及《医院财务制度》(财社〔2010〕306号)第四十二条“……医院对应收及预付款项要加强管理,定期分析、及时清理。……”之规定,责令县中医院对应收款立即进行清理。

本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起60日内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我局。

如对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,向崇阳县人民政府申请行政复议;或者在本决定送达之日起6个月内,向县人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间,本决定照常执行。

 

                         2020年7月6日

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